¿Cuáles son las implicaciones fiscales para una LLC de un solo miembro y para una LLC de varios miembros?

Las implicaciones fiscales de una LLC de Miembro Único y una LLC de Múltiples Miembros difieren principalmente en términos de estructura fiscal, requisitos de presentación y cómo se reportan las ganancias y pérdidas. Aquí tienes un desglose claro de cada una:

LLC de Miembro Único

Clasificación Fiscal:

• Una LLC de Miembro Único se trata como una "entidad desestimada" para fines de impuestos federales. Esto significa que el IRS no la reconoce como separada de su propietario.

Requisitos de Presentación:

• El propietario informa los ingresos y gastos de la LLC en el Schedule C (Beneficio o Pérdida del Negocio) como parte de su Formulario 1040 (declaración de impuestos sobre ingresos personales).

• Además, el propietario puede necesitar presentar el Schedule SE para calcular y reportar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias obtenidas del negocio.

Imposición Fiscal:

• Cualquier ganancia o pérdida del negocio se pasa directamente a la declaración de impuestos del propietario, lo que significa que los impuestos se pagan a nivel individual.

• El propietario es responsable de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el ingreso neto total de la LLC, que incluye impuestos de Seguro Social y Medicare.

Deducción de Ingresos Calificados (QBI):

• El propietario puede ser elegible para una deducción de hasta un 20% sobre los ingresos calificados del negocio, sujeta a ciertos umbrales y limitaciones.

LLC de Múltiples Miembros

Clasificación Fiscal:

• Por defecto, una LLC de Múltiples Miembros se trata como una sociedad para fines fiscales. No paga impuestos federales sobre la renta a nivel de la entidad.

Requisitos de Presentación:

• La LLC de Múltiples Miembros debe presentar el Formulario 1065 (Declaración de Ingresos de Sociedades de EE. UU.), que informa los ingresos, deducciones y otros elementos fiscales de la entidad.

• Cada miembro recibe un Schedule K-1, que informa su parte de las ganancias y pérdidas. Luego, informan esta información en sus declaraciones de impuestos individuales.

Imposición Fiscal:

• Al igual que una LLC de Miembro Único, las ganancias y pérdidas pasan a las declaraciones de impuestos personales de los miembros. Sin embargo, cada miembro informa su parte según su porcentaje de propiedad como se indica en el Schedule K-1.

• Los miembros también son responsables de pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su parte de las ganancias.

Deducción de Ingresos Calificados (QBI):

• Similar a las LLC de Miembro Único, los miembros pueden ser elegibles para una deducción QBI del 20%, pero la deducción se calcula a nivel individual basada en la parte de cada miembro en los ingresos calificados del negocio.

Diferencias Clave

Tratamiento Fiscal y Reporte:

• Una LLC de Miembro Único se informa directamente en la declaración de impuestos del propietario, mientras que una LLC de Múltiples Miembros requiere una declaración de sociedad (Formulario 1065) y emite formularios K-1 a los miembros.

Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia:

• Ambas estructuras incurren en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia; sin embargo, el proceso de cálculo y presentación difiere.

Complejidad:

• Las LLC de Múltiples Miembros a menudo tienen requisitos de presentación y reportes fiscales más complejos debido a la necesidad de presentar declaraciones de sociedad y distribuir ganancias entre múltiples miembros.

En resumen, aunque tanto las LLC de Miembro Único como las LLC de Múltiples Miembros tienen tributación de passthrough, las diferencias clave radican en sus obligaciones de presentación y en cómo se reportan las ganancias/pérdidas, siendo las LLC de Múltiples Miembros más complejas debido a la estructura de sociedad.