Entendiendo Cómo se Gravitan Diferentes Estructuras Empresariales

Al iniciar un negocio en los EE. UU., elegir la estructura adecuada—como una LLC, una Corporación S o una Corporación C—puede afectar la forma en que se grava tu ingreso. Aquí tienes un desglose de estas categorías para simplificar las implicaciones fiscales de cada una.

1. LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada)

Clasificación Fiscal:

• LLC de Miembro Único: Se trata como parte de la declaración de impuestos del propietario. El propietario informa los ingresos del negocio en su formulario de impuestos personal (Formulario 1040).

• LLC de Múltiples Miembros: Generalmente se grava como una sociedad, a menos que decida ser tratada como una corporación.

Requisitos de Presentación:

• Miembro Único: Debe presentar el Schedule C (o E/F) en el Formulario 1040 para informar los ingresos y pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

• Múltiples Miembros: Presenta el Formulario 1065 para informar ingresos, pasando las ganancias y pérdidas a los miembros a través de los Schedules K-1.

Implicaciones Fiscales:

• Las LLC normalmente no pagan impuestos federales sobre la renta como negocio. En cambio, las ganancias y pérdidas "pasan" a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios.

• Los miembros a menudo pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias.

Beneficios:

• Los ingresos se gravan una sola vez a nivel individual, evitando impuestos corporativos.

• Potencial para una deducción del 20% sobre los ingresos empresariales calificados.

Desventajas:

• Las ganancias están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, que puede ser más alto que los impuestos sobre la nómina.

• Rastrear las pérdidas puede ser complejo debido a diversas reglas del IRS.

2. Corporación S

Elegibilidad y Presentación:

• Debe cumplir con criterios específicos (como no tener más de 100 accionistas) y presentar el Formulario 2553 para elegir el estatus S, junto con el Formulario 1120-S anual.

Implicaciones Fiscales:

• Al igual que las LLC, las Corporaciones S no pagan impuestos federales sobre la renta a nivel de entidad; las ganancias pasan a los accionistas.

• Los oficiales/accionistas deben recibir una compensación razonable, que está sujeta a impuestos sobre la nómina. Sin embargo, las distribuciones a los accionistas no se gravan como ingresos de trabajo por cuenta propia.

Beneficios:

• Carga fiscal sobre la nómina general más baja, ya que las distribuciones no están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

• Potencial para una deducción QBI.

Desventajas:

• Debe mantener prácticas de nómina adecuadas para los oficiales.

• Pueden aplicarse impuestos adicionales sobre ganancias integradas y otros ingresos pasivos.

3. Corporación C

Estructura Fiscal:

• Se trata como una entidad separada para fines fiscales, presentando el Formulario 1120.

Implicaciones Fiscales:

• Las Corporaciones C enfrentan doble imposición: la corporación paga impuestos sobre sus ganancias, y los accionistas vuelven a pagar impuestos sobre los dividendos recibidos.

Impuestos sobre el Trabajo:

• Los oficiales corporativos se consideran empleados y deben cumplir con los requisitos de impuestos sobre la nómina.

Beneficios:

• Puede reinvertir las ganancias en la empresa sin que se graven inmediatamente a los accionistas.

• El sistema fiscal corporativo es generalmente claro.

Desventajas:

• Doble imposición sobre cualquier dividendo distribuido a los accionistas.

• Las pérdidas corporativas no pueden utilizarse para compensar ingresos personales.

Consideraciones Prácticas

Al decidir sobre una estructura empresarial, considera lo siguiente:

• Si deseas que las ganancias se graven a nivel individual: Una LLC o una Corporación S pueden ser mejores opciones.

• Si deseas retener ganancias en la empresa: Una Corporación C podría ser más adecuada, teniendo en cuenta la doble imposición.

• Entiende tu potencial para pérdidas y cómo se aplican a los impuestos: Esto puede variar significativamente entre estructuras.

Resumen de las Obligaciones de Presentación

• LLC (Miembro Único): Presentar el Formulario 1040 con Schedule C y Schedule SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

• LLC (Múltiples Miembros): Presentar el Formulario 1065 y proporcionar Schedules K-1 a los miembros.

• Corporación S: Presentar el Formulario 1120-S y proporcionar Schedules K-1 a los accionistas.

• Corporación C: Presentar el Formulario 1120.

Elegir la estructura empresarial correcta gira en torno a entender cómo los impuestos afectarán tus ganancias, cómo retenerás las ganancias y cómo gestionarás los gastos de manera efectiva. Cada opción tiene sus ventajas y desventajas que pueden afectar significativamente tu resultado financiero.