Los contribuyentes odian pagar multas del IRS. Desafortunadamente, la mayoría de los contribuyentes a los que se les aplica una multa del IRS no solicitan alivio o se les niega el alivio porque no cumplen con algunas recomendaciones básicas. En algunos casos, no es práctico solicitar una reparación posterior a la presentación o una "reducción" de las sanciones. Sin embargo, para dos de las multas más comunes del IRS, el alivio está disponible si sigue algunas reglas simples para solicitar y asegurar la reducción.
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Antes de entrar directamente en lo que se debe y no se debe hacer con respecto a las reducciones de sanciones, aprendamos y evaluemos las sanciones más comunes evaluadas por el IRS y por qué.
Sanciones comunes del IRS
Hay más de 150 multas diferentes del IRS por presentación tardía, pago tardío, errores de devolución y otras actividades que no cumplen. Sin embargo, las tres sanciones más comunes del IRS están relacionadas con la presentación tardía y el pago tardío de impuestos. Las sanciones son:
La falta de presentación de la multa: 5% mensual sobre el saldo adeudado, máximo de 25%.
La multa por impuesto estimado: igual a los intereses perdidos por no tener una retención suficiente o por no pagar impuestos estimados durante el año fiscal.
La falta de pago de la multa: 0,5% por mes del saldo adeudado, máximo del 25%.
En 2019, estas multas constituyeron el 95.5% de todas las multas del IRS para contribuyentes individuales.
Sanciones individuales del IRS: 2019
Estas sanciones pueden resultar costosas. Los monto promedio de las multas para 2019, para las personas, fueron:
Average IRS Penalty Assessments to Individuals: 2019
Alivio de las sanciones del IRS
El contribuyente puede solicitar la exención de sanciones. En caso de no presentar o pagar la multa, los contribuyentes pueden solicitar que el IRS “reduzca” las sanciones. La reducción consiste simplemente en eliminar las multas después de que se evalúen al contribuyente. La falta de presentación (FTF) y la falta de pago (FTP) de las multas generalmente requieren una reducción porque el IRS evalúa estas multas electrónicamente (es decir, a través de sus sistemas informáticos) cuando se presenta una declaración o se realiza una transacción en una cuenta de saldo adeudado.
Otras sanciones generalmente requieren diferentes procedimientos para solicitar alivio. Por ejemplo, la multa por impuesto estimado generalmente no es "abatible" por los contribuyentes. Más bien, los contribuyentes pueden solicitar una exclusión de la multa al presentar su declaración de impuestos (las personas usan el Formulario 2210).
Se proponen otras sanciones durante las auditorías e investigaciones del IRS, como la precisión o las sanciones por fraude, y generalmente requieren que el contribuyente trate con los auditores del IRS o los oficiales de apelaciones antes de la evaluación de la multa. Los contribuyentes pueden solicitar la reducción de las multas por precisión en las declaraciones después de su evaluación, pero el proceso de reducción puede requerir el uso de procedimientos especiales del IRS o llevar al IRS a los tribunales, todo lo cual puede tardar años en resolverse.
Pocas penas se reducen cada año
En 2019, solo se redujeron el 12% de las sanciones FTF y FTP. Para todas las sanciones individuales, solo se redujo el 9%.
Se redujeron las sanciones individuales del IRS: 2019
Hay varias razones para la baja tasa de reducción. Primero, muchos contribuyentes no piden una reducción. Si preguntan, el IRS comúnmente rechaza muchas solicitudes iniciales de reducción. Por último, los contribuyentes no pueden apelar la determinación adversa del IRS.
Los contribuyentes que deseen solicitar una exención de multas para las multas FTF y FTP deben seguir algunas reglas simples para aumentar sus posibilidades de éxito.
Aumente sus posibilidades de reducción de penalizaciones por FTF y FTP
Para las sanciones FTF y FTP, el IRS tiene dos razones principales por las que reduce estas sanciones:
Alivio de causa razonable (RC): cuando el contribuyente puede demostrar que usó el cuidado y la prudencia ordinarios, pero no pudo cumplir (presentar o pagar a tiempo) debido a circunstancias imprevistas fuera de su control (una excusa de "causa razonable" por incumplimiento) .
El alivio de la reducción de multas por primera vez (FTA) del IRS: se puede usar para reducir las multas FTF y FTP para un contribuyente en buen estado (presentó todas las declaraciones, pagó todos los impuestos o en un acuerdo del IRS sobre los saldos adeudados) con una limpieza historial de cumplimiento (sin sanciones en los últimos tres años antes del año de sanción).
Al solicitar alivio de penalización por FTF y / o FTP, es importante seguir algunas de las mejores prácticas. Aquí están mis listas de tareas pendientes y no hacer al solicitar la reducción de las penas del FTF y FTP:
Los "hacer":
Utilice siempre el FTA: todas las multas del primer año, independientemente de si el contribuyente califica para una reducción por causa razonable, reciben FTA. Como tal, los contribuyentes, si califican, siempre deben llamar al IRS y solicitar la reducción de cualquier multa por FTF o FTP que califique para FTA. Todas las solicitudes de FTA se pueden hacer por teléfono, independientemente del monto de la multa impuesta.
Solicite una causa razonable por escrito: los contribuyentes a menudo intentan llamar al IRS para solicitar la reducción de la multa. Esto funciona todo el tiempo para FTA. Sin embargo, las solicitudes telefónicas rara vez funcionan para atenuaciones de causa razonable. Los contribuyentes pueden completar el Formulario 843, Reclamo de reembolso, y adjuntar su justificación y evidencia para respaldar su reclamo de causa razonable. Nota: el IRS aceptará el Formulario 843 o una carta del contribuyente. Prefiero el Formulario 843 porque contiene los requisitos mínimos para identificar una solicitud de reducción de multa.
Apelar determinaciones adversas: muchas determinaciones de reducción de multas del IRS no consideran la totalidad de las circunstancias del contribuyente. Si alguno de los criterios, por sus propios méritos, no califica al contribuyente para la reducción, se ignoran las otras razones. Esto ocurre porque el IRS tiene una herramienta informática para ayudar en las determinaciones de reducción de multas que tiene fallas. Muchas solicitudes de causas razonables son rechazadas debido a esta herramienta defectuosa del IRS. Los contribuyentes deben solicitar una apelación para que una persona viva pueda escuchar todas sus circunstancias y tomar una decisión informada.
Asegúrese de incluir estos elementos en una solicitud de reducción de causa razonable: primero, aclare las circunstancias específicas que estaban fuera de su control y que causaron el incumplimiento (enfermedad, incapacidad, pérdida de registros, etc.). En segundo lugar, sea capaz de demostrar cómo otras situaciones de su vida se vieron afectadas por la causa razonable. Por ejemplo, es posible que la enfermedad que provocó que no presentara la solicitud a tiempo tampoco le permitiera trabajar. Por último, asegúrese de proporcionar evidencia específica y una cronología de eventos para el período de incumplimiento. Por ejemplo, una cronología de una enfermedad y la carta de un médico que muestre su incapacidad e incapacidad para realizar una actividad normal es una gran evidencia para respaldar una causa razonable debido a una enfermedad.
Demuestre cumplimiento previo: Declaración de política del IRS 20-1 establece que el IRS debe usar sanciones para disuadir el incumplimiento. Los contribuyentes que tienen un incidente aislado de un año que no califica para la exención de FTA deben estar preparados para mostrar su historial previo de cumplimiento que sea consistente con la Declaración de Política en su argumento de causa razonable. También deben estar preparados para explicar cualquier pequeña cantidad de sanciones del año anterior. Aquí hay un ejemplo común: un contribuyente tiene una causa razonable para presentar tarde su declaración de 2018, pero no califica para FTA debido a una pequeña multa de FTP en una declaración de 2015. Si este contribuyente tiene una causa razonable para la presentación tardía, debe resaltar su historial de cumplimiento pasado y explicar las pequeñas circunstancias de FTP en un año anterior. Un historial de cumplimiento positivo previo pesará a favor de la reducción de una causa razonable para la declaración de 2018.
Seguimiento de las solicitudes de reducción: desafortunadamente, muchas solicitudes de reducción de multas del IRS se pierden dentro del IRS. Las solicitudes de reducción no se pueden rastrear en una transcripción del IRS. ¿Cómo sabe un contribuyente si el IRS está trabajando activamente en su solicitud? Tienen que llamar al IRS. Si el IRS no tiene su solicitud de reducción, deberá volver a presentarla. Los contribuyentes con múltiples solicitudes perdidas deben acudir a la oficina del Defensor del Contribuyente para intervenir. El Defensor del Contribuyente no puede tomar la decisión de reducción, pero puede asegurarse de que su solicitud no se pierda nuevamente. Otra acción importante: si la multa no se paga, los contribuyentes deben asegurarse de que el IRS haya puesto una "retención de cobranza" en su cuenta mientras se tramita la solicitud de reducción.
Los "no":
No pague la multa: pagar la multa antes de solicitar una causa razonable puede eliminar una vía importante de apelaciones del IRS: el debido proceso de cobranza o audiencia “CDP”. Los contribuyentes que tienen un saldo impago pueden eventualmente solicitar una audiencia formal de CDP sobre una multa impaga. En una audiencia de CDP, el IRS considerará cuidadosamente una solicitud de reducción de la multa, aumentando las posibilidades de reducción. Además, las audiencias de CDP tienen otra ventaja: pueden tomar mucho menos tiempo que las audiencias informales de apelaciones de reducción de multas del Centro de Servicio del IRS.
No use estas dos excusas de causa razonable para el FTF: el IRS rechazará cualquier reducción de la multa del FTF basándose en la dependencia de un impuesto a favor y dificultades financieras. El IRS tiene un fuerte respaldo para estas decisiones basadas en fallos judiciales. Las solicitudes de reducción de FTF que utilizan estos criterios reciben una carta de determinación adversa rápida del IRS y poca consideración de las apelaciones del IRS.
No olvide solicitar la reducción oportunamente antes de que expire el estatuto: los contribuyentes pueden solicitar la reducción de las multas dentro del estatuto de limitaciones de reembolso normal, que es de 3 años a partir de la fecha en que se presentó la declaración o 2 años después de que se pagó la multa. En el pasado, el IRS a veces ha permitido reducciones después de la fecha de vencimiento del estatuto de reembolso. Sin embargo, el IRS ha corregido esta falla del sistema y la mayoría de las solicitudes fuera de estos plazos son rechazadas por el IRS. Los contribuyentes que completen un acuerdo de pago a plazos del IRS y califiquen para FTA deben solicitar la reducción de la multa por FTP dentro de los 2 años posteriores al acuerdo de pago.
Expectativas de tiempo
La reducción exitosa de la penalización puede llevar algún tiempo. FTA se puede aprobar por teléfono al instante. Sin embargo, la reducción final de la sanción se llevará a cabo en unas 3 semanas. Los contribuyentes siempre deben revisar su cuenta para asegurarse de que el IRS elimine correctamente la multa. Los contribuyentes pueden revisar la transcripción de su cuenta de los años en cuestión para verificar la reducción.
La mitigación por una causa razonable puede llevar una cantidad considerable de tiempo, dependiendo de si se necesita una apelación. Las solicitudes iniciales de reducción de multas generalmente demoran de 2 a 3 meses para una determinación inicial. Si se requiere una apelación, puede agregar de 6 a 12 meses al proceso.
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