Actualizaciones de créditos fiscales bajo la OBBBA

En virtud de la Ley Única y Relativa (OBBBA, por sus siglas en inglés), promulgada el 4 de julio de 2025, varios cambios benefician a los contribuyentes que esperan reembolsos por tener dependientes que cumplen con los requisitos. Las actualizaciones más importantes para 2025 afectan al Crédito Tributario por Hijos y al Crédito por Adopción, incluyendo una mayor reembolsabilidad y aclaraciones que pueden aumentar los reembolsos en efectivo para las familias elegibles. Las normas clave de elegibilidad para dependientes se mantienen vigentes y deben cumplirse para reclamar estos beneficios.

Actualizaciones del Crédito Tributario por Hijos (CTC) para 2025

• La estructura mejorada del Crédito Tributario por Hijos se hizo permanente y se fijó en un máximo de $2,200 por hijo que reúna los requisitos para el año fiscal 2025, con ajuste por inflación a partir de los años fiscales posteriores a 2025. Los umbrales de reducción gradual de ingresos existentes de $400,000 (conjuntamente) y $200,000 (otros) siguen vigentes, y se mantiene el requisito del número de Seguro Social tanto para el contribuyente como para el hijo. Estos cambios de la OBBBA se reflejan en los procedimientos anuales del IRS para 2026 y años posteriores, lo que confirma el monto de 2025 y la permanencia del marco mejorado.

  

  
  

• Para 2025, la parte reembolsable (Crédito Tributario Adicional por Hijos) puede proporcionar un reembolso en efectivo de hasta $1,400 por cada hijo que reúna los requisitos (sujeto a los ingresos laborales y otros límites), lo que ayuda a muchas familias a recibir un reembolso incluso si tienen poca o ninguna obligación tributaria. El IRS confirma estas cifras y los requisitos básicos de elegibilidad (por ejemplo, el número de Seguro Social emitido antes de la fecha límite para la declaración y las pruebas de edad, parentesco y residencia) en su página del Crédito Tributario por Hijos.

• La confirmación de OBBBA para 2025 de los términos mejorados del CTC se detalla en el procedimiento de ingresos del IRS, que establece que las reglas del CTC aumentadas y ampliadas (en virtud del § 24(h)) ahora son permanentes y el monto de $2,200 se aplica para 2025, con ajustes por inflación que comienzan después de 2025.

Crédito por adopción: nueva porción reembolsable y necesidades especiales más amplias

• A partir de 2025, hasta $5,000 del crédito por adopción serán reembolsables . Este cambio permite que los padres adoptivos elegibles reciban reembolsos en efectivo, incluso si deben pocos o ningún impuesto, lo que mejora significativamente el beneficio económico en comparación con años anteriores. La ley ahora contempla explícitamente esta parte reembolsable y su ajuste por inflación a partir de 2025.

• La OBBBA también aclaró que las determinaciones de “necesidades especiales” pueden ser realizadas por un gobierno estatal o tribal indígena , lo que amplía el acceso al crédito fiscal completo por adopción en los casos que corresponda, independientemente de los gastos reales (para adopciones de necesidades especiales ya finalizadas). Esto ayuda a que más familias con hijos adoptivos dependientes puedan optar a créditos sustanciales y, potencialmente, a reembolsos.

• Las reglas de arrastre de saldos se mantienen, pero se adaptaron para reflejar la nueva porción reembolsable (es decir, los montos no reembolsables se pueden arrastrar, mientras que la porción reembolsable se puede pagar). El IRS confirma cómo se implementa el marco del crédito por adopción de 2025 y cómo se ajusta por inflación a partir de ese año.

Recordatorios sobre la elegibilidad de los dependientes (para justificar los créditos)

• Para reclamar los créditos fiscales por dependientes (CTC/ACTC, crédito por adopción), su dependiente debe cumplir con los requisitos definidos por el IRS (parentesco, edad, residencia, manutención, límites de la declaración conjunta y ciudadanía/residencia). El IRS ofrece una descripción general actualizada de estos requisitos para ayudar a garantizar que las reclamaciones y los reembolsos para los dependientes que califiquen sean correctos.

Dónde encontrar los cambios oficiales de OBBBA

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf

• El procedimiento de ingresos del IRS para 2025 cataloga las actualizaciones impulsadas por la OBBBA y confirma el crédito tributario por hijos mejorado para 2025 y la nueva porción de crédito reembolsable por adopción a partir de 2025.

• La referencia consolidada OBBBA confirma estos cambios legales y el marco permanente del CTC que se aplicarán a partir de 2025.

En resumen, para las declaraciones de 2025, las familias con dependientes calificados pueden ver reembolsos más grandes debido al marco permanente y mejorado del Crédito Tributario por Hijos (hasta $2,200 por hijo con hasta $1,400 reembolsables) y la nueva porción reembolsable del Crédito por Adopción (hasta $5,000), siempre que cumplan con todos los requisitos de elegibilidad y reglas de identificación aplicables.